Vous hésitez entre micro-entreprise, CESU, organisme ou portage ? Pour des cours particuliers au collège/lycée, la micro-entreprise est le plus simple pour démarrer et facturer ; le CESU s’applique uniquement si la famille vous emploie comme salarié à domicile ; travailler via un organisme vous place sous contrat de travail ; le portage salarial est un salariat “clé en main” mais coûteux. Enfin, seuls les cours à domicile peuvent ouvrir droit au crédit d’impôt 50 % côté familles ; l’en ligne n’est pas éligible.
Micro-entreprise : est-ce le plus simple pour démarrer ? 🧾
Oui. Pour des cours particuliers (BNC), la micro-entreprise vous permet d’émettre des factures et de payer vos cotisations sur le chiffre d’affaires encaissé, sans comptabilité lourde. Le plafond de chiffre d’affaires 2025 pour les prestations de services est 77 700 € ; au-delà, vous basculez vers un régime réel. Côté TVA, attention : une réforme 2025 vise un seuil unique de franchise à 25 000 € de CA, avec un calendrier d’entrée en vigueur et des mesures transitoires — vérifiez les actualisations officielles avant de fixer vos tarifs TTC. Pour rester carré : utilisez les mentions obligatoires sur vos factures et déclarez votre CA sur le portail auto-entrepreneur de l’Urssaf.
En pratique (à connaître avant la 1ʳᵉ facture)
- Seuils : 77 700 € (services/BNC) ; surveillez la franchise de TVA en 2025 (évolution en cours).
- Facturation : numéro de facture, date, identité, description, prix HT/TTC, mention “TVA non applicable, art. 293 B CGI” si franchise.
- Déclarations : mensuelles ou trimestrielles sur autoentrepreneur.urssaf.fr ; conservez devis et justificatifs.
- Assurance : la RC pro n’est pas obligatoire ici, mais fortement recommandée avec des mineurs et des déplacements.
📌 À retenir
- Micro-entreprise = mise en route rapide, charges au réel encaissé.
- Plafond 2025 : 77 700 € (services). Surveillez la franchise de TVA (réforme en cours).
- Factures conformes + déclarations Urssaf = conformité simple.
- RC pro conseillée pour sécuriser vos cours au domicile.
Puis-je être payé en CESU par les familles ? 🧾
Oui, uniquement si la famille est votre employeur. Le CESU déclaratif sert à déclarer un salarié à domicile : contrat, déclarations et bulletin sont gérés via l’Urssaf, et la famille paie des cotisations en plus du salaire net. Dans ce cadre, vous n’êtes pas indépendant : vous avez un lien de subordination (heures, congés, rémunération) et vos revenus sont des salaires. Bon à savoir pour les parents : l’emploi à domicile ouvre droit, sous conditions, au crédit d’impôt (50 % des dépenses, plafonds spécifiques). Mais si vous souhaitez facturer à plusieurs familles, la micro-entreprise reste plus souple.
Ce que change le CESU pour vous et la famille
- Vous (enseignant) : contrat de travail, paie via CESU, congés payés, absence de facturation.
- Famille : statut de particulier employeur, déclarations mensuelles, coût “salaire + cotisations” (crédit d’impôt possible).
- Périmètre : cours à domicile ; les cours en ligne ne relèvent pas des SAP et n’ouvrent pas droit à l’avantage fiscal.
- Sur Les Sherpas : les cours sont individuels et sans CESU ; choisissez le cadre qui vous convient avant de proposer vos séances.
📌 À retenir
- CESU = salariat (pas d’indépendance, pas de factures).
- Coût famille = salaire + cotisations, avec crédit d’impôt possible.
- En ligne non éligible au crédit d’impôt SAP.
- Validez le mode de paiement avant le 1ᵉʳ cours.
Travailler via un organisme : quel cadre ? 🧑🏫
Vous devenez salarié de l’organisme (mode prestataire) : il recrute, planifie, paye et gère les obligations d’employeur ; vous réalisez les interventions chez les familles. L’organisme peut être déclaré “services à la personne”, ce qui permet aux familles de bénéficier des avantages fiscaux pour les cours à domicile. Alternative : mode mandataire, où l’organisme assiste la famille, mais l’employeur reste le parent. Pour vous, le salariat apporte sécurité (fiche de paie, congés) et moins d’administratif ; en contrepartie, le taux horaire net peut être inférieur à l’indépendant.
Prestataire vs mandataire (côté prof et côté famille)
| Point clé | Mode prestataire | Mode mandataire |
|---|---|---|
| Qui est l’employeur ? | L’organisme | La famille |
| Pour vous | Contrat salarié, paie par l’organisme | Salarié de la famille (proche CESU) |
| Pour la famille | Une facture + avantages SAP | Déclarations employeur + avantages SAP |
| Avantage fiscal | Oui si cours au domicile | Oui si cours au domicile |
| Administratif prof | Faible | Faible |
| Sources : fiches SAP & DGCCRF. |
📌 À retenir
- Organisme prestataire = vous êtes salarié de l’organisme.
- Déclaration SAP de l’organisme = avantage fiscal pour la famille.
- Mandataire : la famille reste employeur (proche CESU).
- Comparez sécurité salariale vs liberté tarifaire.
Portage salarial : utile en cours particuliers ? 📄
Le portage salarial combine autonomie commerciale et contrat de travail : vous signez avec une entreprise de portage, qui facture vos cours aux clients et vous salarie. Vous bénéficiez de la protection du salariat (bulletin, assurance, retraite), mais payez des frais de gestion et charges supérieures au micro-social ; votre net est donc plus bas qu’en micro, à CA égal. Le schéma convient à ceux qui veulent éviter la micro-entreprise tout en vendant leurs prestations à plusieurs familles/organismes. Vérifiez que votre activité et vos tarifs restent rentables après frais de portage.
Avant de choisir le portage, pesez…
- Coût global : frais de gestion + cotisations → net souvent inférieur à la micro-entreprise.
- Clients : familles acceptant d’être facturées par l’entreprise de portage (moins courant en B2C).
- Souplesse : pas de comptabilité lourde, mais process de la société de portage à respecter.
- Objectif : sécuriser sans créer de structure (ou en transition).
📌 À retenir
- Portage = salariat + autonomie commerciale.
- Net souvent moins élevé qu’en micro, à CA identique.
- Pertinent si vous refusez la création d’entreprise.
- Testez la rentabilité après frais avant de basculer.
Cours en ligne vs à domicile : quelles conséquences fiscales ? 🖥️
Côté familles, la règle est claire : le crédit d’impôt 50 % vise l’emploi à domicile (direct ou via organisme déclaré SAP) ; le soutien scolaire à distance est exclu. En tant que prof, cela change votre argumentaire : à domicile, vos clients peuvent alléger la facture ; en ligne, non. Cela peut aussi orienter votre statut : micro-entreprise et organisme conviennent aux deux formats ; CESU et mandataire ne s’appliquent qu’au domicile du particulier. Pensez enfin à l’avance immédiate du crédit d’impôt (le cas échéant) qui réduit l’effort de trésorerie des parents.
À retenir pour vos offres et tarifs
- Domicile : éligible au crédit d’impôt (soutien scolaire individuel, intervenant physiquement présent).
- En ligne : non éligible → justifiez vos prix par d’autres bénéfices (flexibilité, outils numériques, enregistrement, etc.).
- Preuves : devis, facture/attestation SAP, émargement utile en cas de contrôle.
- Plateforme : sur Les Sherpas, les cours sont individuels ; choisissez le format qui maximise la réussite de l’élève et la clarté fiscale pour la famille.
📌 À retenir
- Crédit d’impôt réservé aux cours à domicile.
- En ligne : pas d’avantage fiscal → adaptez votre positionnement.
- CESU/mandataire = domicile ; micro/organisme = domicile ou en ligne.
- Gardez des justificatifs (devis, factures, attestations).
Petit comparatif express pour décider vite
| Option | Vous êtes… | Administratif | Net horaire (tendance) | Éligible crédit d’impôt (famille) | Idéal si… |
|---|---|---|---|---|---|
| Micro-entreprise | Indépendant | Léger (URSSAF + factures) | Élevé si CA régulier | Oui si domicile via organisme déclaré (attestation) | Vous facturez plusieurs familles |
| CESU | Salarié du parent | Déclarations CESU par la famille | Moyen | Oui (domicile) | Une famille/employeur récurrent |
| Organisme (prestataire) | Salarié de l’organisme | Très léger | Moyen | Oui (domicile) | Vous voulez sécurité/élèves |
| Portage salarial | Salarié de la société de portage | Léger | Plus faible (frais) | Possible si la famille accepte d’être facturée | Vous refusez la micro-entreprise |
Astuce : vous pouvez commencer en micro-entreprise, puis collaborer en parallèle avec un organisme pour sécuriser des heures régulières. Et si besoin, faites valider vos devis/factures pour garantir l’éligibilité côté familles.
⚠️ Point de vigilance TVA en 2025 (mise à jour au 8 octobre 2025)
Une réforme prévoit un seuil unique de franchise en base de TVA à 25 000 €. Des ajustements et reports ont été évoqués/actés au fil de l’année ; suivez les mises à jour officielles avant de décider “HT ou TTC”. Réflexe : mention “TVA non applicable” tant que vous êtes en franchise, sinon facturez TTC.
Besoin d’un coup de main pour vous lancer ?
Vous voulez enseigner à des collégiens/lycéens sans vous perdre dans l’administratif ? Les Sherpas proposent des cours individuels (sans CESU) et vous aident à trouver des élèves rapidement. Créez votre offre, fixez vos tarifs, choisissez le cadre adapté (micro, salariat via organisme partenaire, etc.) et concentrez-vous sur la pédagogie. Parlons de votre matière et de votre dispo : vous optimisez votre net et la réussite de vos élèves.
FAQ – Choisir le bon statut pour enseigner
1) Quel statut est le plus simple pour démarrer ?
La micro-entreprise (micro-BNC) : démarches rapides, facturation simple, charges calculées sur le CA encaissé. Pour 2025, le plafond de CA pour les prestations de services (cours particuliers) reste 77 700 €. Au-delà ou en cas de dépassements répétés, on bascule vers un régime réel.
2) Puis-je être payé en CESU par les familles ?
Oui, si la famille est particulier employeur : vous êtes salarié à domicile (contrat, bulletin, cotisations). Les démarches se font via l’Urssaf/CESU, avec déclaration mensuelle de la rémunération.
4) Les cours en ligne ouvrent-ils droit au crédit d’impôt pour les parents ?
Non. Le crédit d’impôt SAP vise l’emploi à domicile. Le soutien scolaire SAP est défini comme des cours individuels donnés au domicile, « hors cours à distance ».
4) Micro-BNC : comment seront imposés mes revenus ?
En micro-BNC, l’administration applique un abattement forfaitaire de 34 % (min. 305 €) sur le chiffre d’affaires déclaré (déclaration 2042-C-PRO). Vous ne déduisez pas vos charges réelles, elles sont réputées couvertes par l’abattement.
5) Dois-je facturer la TVA en 2025 ?
Une réforme a prévu un seuil unique de franchise à 25 000 €, mais son application est suspendue jusqu’à fin 2025. En pratique, on reste sur la franchise en base selon les règles en vigueur ; vérifiez l’actualisation officielle avant d’indiquer « TVA non applicable – art. 293 B ».
6) Organisme « prestataire » ou « mandataire » : quelle différence pour moi ?
En prestataire, l’organisme est employeur (vous êtes salarié de l’organisme). En mandataire, la famille est employeur (proche du CESU) et l’organisme assiste pour l’administratif. Dans les deux cas, les cours au domicile peuvent ouvrir le crédit d’impôt.
7) Puis-je cumuler salariat et micro-entreprise ?
Oui, le cumul est possible sous réserve des clauses de votre contrat (non-concurrence, temps de travail…). Les conséquences sociales/fiscales existent, mais le cumul reste admis.
8) L’assurance RC pro est-elle obligatoire pour donner des cours ?
Pas systématiquement. L’obligation dépend des professions réglementées ; pour une activité d’enseignement non réglementée, la RC pro n’est pas toujours obligatoire, mais vivement recommandée (élèves mineurs, déplacements, matériel).
Ressources complémentaires externes
- Micro-entreprise : régime fiscal (plafonds 2025) – Entreprendre.Service-Public.fr
- Impôts : seuils micro pour rester au régime – impots.gouv.fr (micro-entrepreneur, prestations de services 77 700 €).
- Crédit d’impôt « emploi d’un salarié à domicile » (50 %) – Service-Public.fr (fiche officielle).
- Définition SAP “soutien scolaire ou cours à domicile” – servicesalapersonne.gouv.fr (hors cours à distance).
- CESU (particulier employeur) : mode d’emploi – Urssaf/CESU + page « déclarer la rémunération ».
- Avance immédiate du crédit d’impôt (CESU) – Urssaf/CESU (présentation et fonctionnement).
- SAP : modes d’intervention (prestataire/mandataire) – DGCCRF (économie.gouv.fr).
- TVA – franchise en base (réforme 2025 et suspension) – Entreprendre.Service-Public.fr (fiche + actualité).
- Micro-BNC : abattement 34 % – impots.gouv.fr (FAQ et BOFiP).